一个关于交易性金融资产的问题？请大虾们帮帮忙

1. 一个关于交易性金融资产的问题？请大虾们帮帮忙

收到的银行存款=44*100000-4400=4395600元，公允价值变动，为账上面的数额，及由于发生业务3而产生的，为5074000，投资收益是倒挤出来的。也可以通过计算得来=4385600-成本10000000-公允价值变动5074000=530400元。

2. 交易性金融资产的问题

3. 谁能给我解释一下交易性金融资产

交易性金融资产，首先是一项金融资产，其次企业的这项资产是为了交易赚取差价而持有的，不准备长期持有。
1、企业金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债券投资、股票投资、基金投资及衍生金融资产等。
2、交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
3、比如企业1月5日从证券交易所以每股4元的价格购入某公司发行的股票，25日该股票价格上涨，企业按每股5.5元的价格卖出，每股赚了1.5元。企业买的这个股票就应作为“交易性金融资产”核算。

4. 交易性金融资产的问题

1）借：交易性金融资产-成本  5000000
           投资收益 8000
          应收股利 72000
     贷 银行存款 5080000
2）借 交易性金融资产-公允价值变动 200000
         贷 公允价值变动损益 200000
3）借  公允价值变动损益 300000
        贷  交易性金融资产-公允价值变动 300000
4）借 应收股利100000    （2000000*5%=100000）
         贷 投资收益  100000
5）借 银行存款 100000
           贷 应收股利 100000
6）借 银行存款 4492800  （1000000*4.5-7200）
        交易性金融资产-公允价值变动 100000
         投资收益  407200
   贷 交易性金融资产-成本 5000000
同时： 借   公允价值变动损益 100000
              贷 投资收益  100000

5. 交易性金融资产的问题

你的分录也是对的，只是分开写会更清楚一些。
    会计上为了准确核算交易性金融资产整个交易过程的收益情况，在出售时应将“公允价值变动损益”的余额转入“投资收益”中，这样，“投资收益”的最终余额就能直接反应此项交易性金融资产的收益了。

6. 交易性金融资产的问题

答案是D

7. 请在帮我讲讲交易性金融资产的有关内容吧

（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。 
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。 
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理： 
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。 
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目 
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录 
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。 
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。 
　　案例：
　　[例1]甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458 000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　投资收益 　　　　　　　　3 000 
　　　贷：银行存款　　　　　　　 458 000 

 
　　2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下： 
　　借：应收股利 4 000 　　　贷：投资收益 4 000 
　　借：银行存款 4 000 　　　贷：应收股利 4 000 
　　2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 45 000 　　　贷：公允价值变动损益 45 000 
　　2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520 000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520 000-500 000=20 000.编制会计分录如下： 
　　按售价与账面余额之差确认投资收益 
　　借：银行存款 520 000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 45000 
　　　　　　　　　　　　　　投资收益 　　20000 

 
　　按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 
　　借：公允价值变动损益 45000 　　　贷：投资收益 　　　　45000 
　　[例2]2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 
　　（1）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 
　　（2）2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）； 
　　（3）2007年7月5日，收到该债券半年利息； 
　　（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）； 
　　（5）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 
　　（6）2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考虑其他因素。 

 
　　甲企业的账务处理如下： 
　　（1）2007年1月1日，购入债券 
　　借：交易性金融资产——成本 1000000 　　　　应收利息　　　　　　　　 20000 
               投资收益　　　　　　　　　20000　　　贷：银行存款 　　　　　　　1040000 
　　（2）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（3）2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 150000 　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　150000 
　　借：应收利息 20000 　　　贷：投资收益 20000 
　　（4）2007年7月5日，收到该债券半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（5）2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：公允价值变动损益 50000 　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 50000 
　　借：应收利息 20000 　　　贷：投资收益 20000 
　　（6）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（7）2008年3月31日，将该债券予以出售 
　　借：应收利息 10000 　　　贷：投资收益 10000 
　　借：银行存款 10000 　　　贷：应收利息 10000 
　　借：银行存款 1170000 
　　　　公允价值变动损益 100000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 1000000 
　　　　　　　　　　　——公允价值变动 100000 
　　　投资收益　　 170000

8. 交易性金融资产你知道吗？