取得交易性金融资产或金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购的描述是否正确

1. 取得交易性金融资产或金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购的描述是否正确

√正确


根据“金融工具准则”第九条规定，“金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(一)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购。
(二)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
(三)属于衍生工具

2. 6-10.关于可出售金融资产,下列说法中正确的有( )

正确答案：ABD
A.是正确的。如果该可供出售金融资产是权益工具的话，交易费用直接贷记“可供出售金融资产——成本”中；如果该可供出售金融资产是债务工具的话，交易费用贷记“可供出售金融资产——利息调整”。总之，可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
B.是正确的。分录:DR.
应收利息（OR应收股利）
CR.投资收益
C.是错误的。应直接计入所有者权益。计入“资本公积——其他资本公积”
D.是正确的。将之前的“资本公积——其他资本公积”帐户余额转出计入“资产减值损失”
答案补充
饿，那个我借贷反了。不好意思哈，我学的是英文版会计，所以中文借贷老搞不清，其它的应该对吧...

3. 1、下列金融资产中，应作为可供出售金融资产合算的是（）

需要，因为可供出售金融资产使用公允价值进行后续计量的。07年12月31日调整公允价值借：资本公积--其他资本公积19
 贷可供出售金融资产--公允价值变动19（此时该债券的公允价值为1000.094，摊余成本为1019.094）08年12月31日继续用摊余成本和实际利率确认利息收入借：应收利息40
可供出售金融资产--利息调整9.43
贷：投资收益30.57（此时公允价值为990.664，摊余成本为1009.664）  可供出售金融资产是按公允价值进行后续计量，但是他还是按摊余成本来确认利息收益，公允价值的变动不影响摊余成本，但是如果是减值就会影响了 例如07年12月31日，债券价格由1019.094变成1000.094不是因为公允价值的变动，而是因为减值，那么 07年12月31日进行减值 借：资产减值损失19
 贷：可供出售金融资产--公允价值变动19（此时该债券的公允价值为1000.094，摊余成本为1000.094）08年12月31日继续用摊余成本和实际利率确认利息收入借：应收利息40
可供出售金融资产--利息调整10
 贷：投资收益30（此时公允价值为990.10，摊余成本为990.10）  你买这张债券时支付的金额是1028.244而不是1000，所以这张债券的成本是1028.244而不是1000，一年后这张债券的价值是1019.094(1028.244*1.03-1000*0.04)而市场价是1000.094，当然减值了。 告述我你QQ我加你  没错，我说的成本是可供出售金融资产的总成本，不是二级科目里所说的成本 可供出售金融资产--成本1000



  --利息调整28.224 两者之和是1028.224

4. 6-10.关于可出售金融资产,下列说法中正确的有( )

正确答案：ABD
A.是正确的。如果该可供出售金融资产是权益工具的话，交易费用直接贷记“可供出售金融资产——成本”中；如果该可供出售金融资产是债务工具的话，交易费用贷记“可供出售金融资产——利息调整”。总之，可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

B.是正确的。分录:DR. 应收利息（OR应收股利）

                      CR.投资收益

C.是错误的。应直接计入所有者权益。计入“资本公积——其他资本公积”

D.是正确的。将之前的“资本公积——其他资本公积”帐户余额转出计入“资产减值损失”

5. 下列关于可供出售金融资产的表述中，正确的是( )。

D
可供出售金融资产因为是按公允价值计量,因此公允价值变动,计入公允价值变动损益科目,只有处置时,才在"投资收益"科目中归集,不可能出现资本公积科目.
因此
A 应计入公允价值变动损益贷方,而不是投资收益
B也是计入公允价值变动损益借方,而不是资产减值损失
C.应将计入公允价值变动损益的金额转入投资收益科目

6. 请给一些交易性金融资产的题目及其答案，，谢谢，，（写会计分录的题目，不是选择题，谢谢）

例题1：2012年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，支付价款合计508万元（其中包含交易费用0.8万元，已宣告但尚未发放的现金股利7.2万元）。甲公司没有在乙公司董事会中派出代表，甲公司准备近期出售。
　　判断：甲公司应将其划分为交易性金融资产。
       借：交易性金融资产—成本 
　（508-0.8-7.2）500
　　　　应收股利　　　　　　　　　　　　　　　7.2
　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　0.8
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　508
  
        （2）2012年6月20日甲公司收到乙公司发放的现金股利7.2万元。
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　7.2
　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　　7.2

   



　　（3）2012年6月30日，乙公司股票收盘价为每股5.2元。

　　公允价值变动＝（5.2－5）×100＝20（万元）
　　借：交易性金融资产—公允价值变动 
　20
　　　　贷：公允价值变动损益　　　　　 　　20
    
     （4）2012年12月31日，甲公司仍然持有乙公司股票，当日，乙公司股票收盘价为每股4.9元。
　　公允价值变动＝（4.9－5.2）×100＝－30（万元）
　　借：公允价值变动损益 
　　　　　　　　　　　30
　　　　贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　30
    

   （5）2013年4月20日，乙公司宣告发放2012年的现金股利200万元。
    
　　借：应收股利 　 　（200×5%）10
　　　　贷：投资收益　　　　　 
　　　10
    

   （6）2013年5月10日，甲公司收到乙公司发放2012年现金股利。

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　　10





   （7）2013年5月17日，甲公司以每股4.5元的价格将该股票全部转让，同时支付证券交易税费等交易费用0.72万元。
    





       借：银行存款 　　　　 
　　　　　　　　　　　　　　　449.28（100×4.5-0.72）
　　　　交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　　　　　10（20-30=-10）
　　　　投资收益 
　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　50.72
　　　　贷：交易性金融资产—成本 　　　　　　　　　 
　　　　500
　　　　　　公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　　10 
    
    　例题2：（1）2013年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司债券，支付价款合计204万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息4万元，另付交易费用2万元。该债券面值总额为200万元，剩余期限3年，年利率为4%，每半年付息一次，甲公司取得后准备近期出售。
    
　　借：交易性金融资产—成本　　　　　　　　　　200（204－4）
　　　　应收利息　 　　　　 
　　　　　　　　　　4
　　　　投资收益 　　　　　　 　　　　　　　　　2
　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　 　　　　　　　206 
　
    



　　（2）2013年1月10日，收到丙公司债券2012年下半年的利息4万元。
    
　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　 4
　　　　贷：应收利息 
　　　　　　　　　　　　　　　　4

   



　　（3）2013年6月30日，丙公司债券的公允价值为230万元。
 
　　公允价值变动＝230－200＝30（万元）
　　借：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　 
30
　　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　　30
　　借：应收利息 
　　　　　　　　　　　　　　　4（200×4%×6/12）
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　4

   



　　（4）2013年7月10日收到丙公司债券2013年上半年的利息。
    
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　4
　　　　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　4
    

     （5）2013年12月31日，丙公司债券的公允价值为220万元。

    
　　公允价值变动＝220－230＝－10（万元）
　　借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　 
　10
　　　　贷：交易性金融资产—公允价值变动　　　　　　 10
　　借：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　 
　4
　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　4


     【思考问题】
　　问题①2013年12月31日资产负债表“以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产”项目金额？
　　【答案】220万元
　　问题②该业务影响2013年营业利润的金额？
　　【答案】业务（1）－2＋业务（3）30＋业务（3）4－业务（5）10＋业务（5）4＝26（万元）
　　

7. 交易性金融资产 会计题目 20分求答案

　　1 取得时（万元）
　　借：交易性金融资产——成本    1000
　　应收利息                    50
　　投资收益                    10
　　贷：其他货币资金——存出投资款    1060（或银行存款）
　　2 2007年1月6日，收到利息时
　　借：银行存款                50
　　贷：应收利息                50
　　2007年12月31日
　　借：交易性金融资产——公允价值变动    120
　　贷：公允价值变动损益                120
　　同时计提利息收入
　　借：应收利息             30
　　贷：投资收益             30
　　2008年1月6日，收到利息时
　　借：银行存款             30
　　贷：应收利息             30
　　2008年6月6日
　　借：银行存款                    1200
　　贷：交易性金融资产——成本              1000
　　——公允价值变动      120
　　投资收益                              80
　　同时：
　　借：公允价值变动损益               120
　　贷：投资收益                      120
　　2 2007年3月1日购入时（元）
　　借：交易性金融资产——成本          110000
　　应收利息                          20000
　　贷：银行存款                      130000
　　2007年4月7日
　　借：银行存款                     20000
　　贷：应收利息                    20000
　　2007年6月30日
　　借：公允价值变动损益                  10000
　　贷：交易性金融资产—公允价值变动      10000
　　2007年9月8日
　　借：银行存款                              120000
　　公允价值变动损益                       10000
　　贷：交易性金融资产——成本               110000
　　投资收益                              20000
　　同时：
　　借：投资收益                          10000
　　贷：公允价值变动损益                 10000

8. 2011年交易性金融资产的习题~~帮忙写一下会计分录~~

1.2009.1.1
   借：交易性金融资产-成本 100  
      应收利息            4
          投资收益            0.5
      贷：银行存款          104.5
2.2009.1.5 
    借：银行存款      4
            贷：营收利息   4
3.2009.12.31
    借：交易性金融资产-公允价值变动    6
           贷：公允价值变动损益           6
4.2010.1.5
   借：应收利息          4
         贷：投资收益       4
    借：银行存款          4
          贷：应收利息       4
5.2010.4.20
     借：银行存款         110
            贷：交易性金融资产--成本  100
                                           --公允价值变动 6
                  投资收益                     4
所以答案应该是 出售时确认的投资收益金额是4万元。
但是此题最后还要冲减掉公允价值变动
即 ：
   借：公允价值变动损益       6
           贷：投资收益            6
所以，如果问的是甲公司购买此交易性金融资产获得的投资收益是多少就应该是4+6=10万元。
   出售时确认的投资收益只是4万元。